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        随着我国用工成本的不断上升,人口红利的消失,我国企业能够依靠的低劳动力成本优势正在不断消失。面对此种情况,企业应当合理利用国家有关政策进行税收筹划,实现合理避税,化解成本上升压力。
那么,小企业如何合理避税?有没有需要遵守的原则和好的方法呢?下面给出以下6个方面的建议,希望对于小企业在做合理避税的时候有所帮助。
  1.加强对国家宏观经济形势及宏观经济政策的学习和解读
  正如前文分析,科学合理的避税方案一定是建立在企业对优惠政策的深刻理解和把握上的,所以企业要通过对国家宏观经济形势和发展动向的深刻理解,体会国家宏观经济政策的目标导向,发掘政策引导下的市场机会,结合企业自身特点,对企业经营方向、生产流程、内部制度建设等方面进行有针对性地调整,并在此基础上科学评估调整过程中存在的各类风险,做好风险应对工作,只有如此方可做到科学合理避税。

  2.聘用专业税务师,提升企业财务工作水平,完善避税方案
  现阶段,我国企业进行税收筹划的能力之所以低下,主要原因就在于企业进行避税方案设计的财务人员职业素质不高,专业胜任能力差,税务知识不足,对此企业可从两方面进行改进。一方面,企业应当重视税收筹划工作的重要性,以优厚的工作条件及待遇聘用具备较高职业能力及丰富实务经验的专业税务师负责企业避税方案的整体设计工作。另一方面,还应做好财务人员的人力资源开发工作,通过设定一定的奖惩机制,创立学习型组织,督促他们在工作之余,努力学习专业知识,通过注册税务师任职资格考试,熟悉宏观经济信息,扎实掌握税务筹划有关理论及工作流程,从而提高他们的财务管理水平。财务人员自身的综合素质,尤其是财务管理能力是企业设计避税方案,乃至后续方案得以顺利执行的基础,因此有必要在财务人员自学之外,企业还应聘请经验丰富的讲师定期举办职业技能培训和风险法律意识培训,以便提高财务人员的工作效率,完善风险控制机制。此外,对财务人员进行岗位交流,使其对企业内部运行情况有深入了解,从而能够结合企业自身运营情况,选择最佳避税方案,同时对企业运行过程中的各种风险进行预判、评估、分析、论证,进而找出潜在的财务隐患,做好风险应对准备。当然,在编制避税方案的时候,要注意到两点,一是保证账务处理与企业实际经营活动同步,二是着眼于企业长期发展目标的需要,不能只顾及眼前利益,随意改变企业长期发展规划,从而影响到企业长期健康发展。

  3.强化法律意识,加强与税务部门的沟通合作关系
  合理避税不同于逃税漏税,虽然表面上看,都是企业尽可能少交税,但实质上不同,一个是在法律法规允许的范围内,利用政策优惠条件,做到少交税,而另一个则是违反法律法规的约束,直接逃避企业应尽的纳税义务。但两者之间毕竟一线之隔,如果企业在避税方案的设计上和后续的实施控制上存在一点偏差,就会导致避税方案失败,避税变成偷税漏税,企业不仅因此遭受法律制裁,还会影响自身正面形象。对此,企业管理层和财务人员应加强法律意识和风险意识,不仅要做到知法守法,还要通过对国家税法、经济法及有关经济政策的学习,深入领会国家宏观经济政策的导向性和战略目标,避免因眼前利益而有损企业长期发展。此外,在编制避税方案时,还应积极与税务部门保持沟通,建立一种友好的互动机制,争取得到他们的专业帮助,从而准确把握住国家相关法律法规所能容许的范围和底线,避税方案也只能在这些范围之内开展,否则就成了偷税漏税行为。

  4.加大科学管理,提高企业财务管理水平
  合理避税对企业的财务会计工作有着较高的要求,成功实践合理避税的企业表明,只有会计资料比较齐全规范的企业,其制定的合理避税方案才更具可行性,这是因为会计资料越齐全,越有助于财务人员了解企业经营现状,其税收筹划的实施空间也就越大,同时企业进行避税方案设计时的成本也就越低,实施效果也就越好。当然,财务工作若能按照有关会计法律法规进行,设置的账簿若能依照税法有关规定进行,并准确开展相关核算工作,那么企业税收筹划就有了坚实的法律基础,才能经得住税务部门的审查考核。

  5.做好成本核算,合理分摊费用
  企业应当做好成本核算工作,准确掌握企业各类成本费用的发生情况及其各自特点,这对于合理避税非常有意义,因为费用作为企业利润的抵减项,通过对成本费用的控制,可以改变税基,以便合理规划纳税方案。比如,企业可以通过调节费用的分摊数额及时机,使得在利润高的时间里多分摊些费用,而在利润少的时候少分摊些费用,其最终目的是最大限度使利润平均化,避免出现利润过高而适用于高税率的情况。即使适用同等税率情况下,也可以通过调节分摊时机,以实现缴税时间上的选择,如此可平抑企业资金流的波动,保障企业资金链的稳定,而且晚缴税,相当于企业获得一笔无息贷款,从而能够充分发挥这笔税款的时间价值。

  6.结合企业实际经营情况,慎重选择避税方法
  目前企业避税实践中常用的合理避税方法主要有价格转让法,这是最常见的一种避税方法,两个及以上有经济关联的企业通过以内部价格进行商品或资产转移来获取最优税率。成本调整法,通过合理调整或分摊费用,减少利润,以达到规避纳税义务的方法,但成本费用的分摊应在现行法律和财务会计制度规定的许可范围内实施,不能违法乱摊成本。筹资法,通过商业信用、银行贷款、吸纳股权等方式筹集所需资金,然后降低企业税负的方法。地址选择法,企业在进行区位选择时,除考虑基础设施、交通、原材料和劳动力供应等因素外,还可根据不同地区税率差别,选择对自己最有利的生产地区进行投资,一般是有税收优惠政策的经济开发区。上述方法适用不同情况,企业可以结合自身实际,选择其中一种或多种方法设计避税方案。